个税申报2024年最新规定及扣除标准

随着社会经济的发展和居民收入水平的提高，个人所得税政策也在不断调整和完善。为了更好地服务于广大纳税人，国家税务总局在2024年对个税申报标准进行了新的调整，并明确了多项附加扣除的标准。本文将详细介绍2024年的个税申报新标准及附加扣除的具体内容，帮助大家更好地理解和应用这些政策。

个税申报基本标准

2024年，我国继续实施综合与分类相结合的个人所得税制度。对于居民个人，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项综合所得，实行按年计征、预扣预缴、汇算清缴的管理方式。非居民个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，按月或者按次分项计算应纳税额。

起征点与税率结构

2024年，个税起征点保持不变，为每月5000元人民币。同时，税率结构也维持了之前的七级超额累进税率制，不同档次的税率从3%到45%不等，以适应不同的收入水平。

附加扣除项目

为了进一步减轻中低收入群体的税收负担，2024年个税政策新增了多项附加扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除。具体标准如下：

- 子女教育：每个子女每年可享受12000元的定额扣除。

- 继续教育：纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每年4800元定额扣除；接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照3600元定额扣除。

- 大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

- 住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

- 住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；（二）除上述城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

- 赡养老人：纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照以下标准定额扣除：（一）独生子女，按照每月2000元的标准定额扣除；（二）非独生子女，与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

总结

2024年的个税申报标准及附加扣除政策体现了政府对于促进公平、减轻民众负担的决心。通过合理利用这些政策，不仅可以有效降低纳税人的税务负担，还能鼓励教育投资、提升职业技能、支持家庭成员健康和改善居住条件。希望每一位纳税人都能充分理解并充分利用这些优惠政策，让自己的财务规划更加合理高效。